2020-02-10

公司稅負(fù)率過(guò)低要被嚴(yán)查？該怎么辦？

作者：admin    點(diǎn)擊：1454

       在去年年底，我們收到幾個(gè)求助咨詢(xún)，咨詢(xún)的內(nèi)容就是企業(yè)因?yàn)槎愗?fù)率過(guò)低被預(yù)警約談了，企業(yè)不知道怎么自己就稅負(fù)率低了，不知道該怎么辦。不僅是一家公司來(lái)咨詢(xún)，是好幾家，所以今天我們有必要將這一問(wèn)題來(lái)向大家解釋一下，并且做一些相關(guān)問(wèn)題的科普。

公司稅負(fù)率過(guò)低要被嚴(yán)查？

       稅負(fù)率一般指企業(yè)在某個(gè)時(shí)期內(nèi)的稅收負(fù)擔(dān)的大小，一般用稅收占收入的比重來(lái)進(jìn)行衡量。最常用的稅負(fù)率為增值稅稅負(fù)率和所得稅稅負(fù)率。對(duì)于企業(yè)增值稅稅負(fù)率是指增值稅納稅義務(wù)人當(dāng)期應(yīng)納增值稅占當(dāng)期應(yīng)稅銷(xiāo)售收入的比例。稅負(fù)率=當(dāng)期應(yīng)納增值稅/當(dāng)期應(yīng)稅銷(xiāo)售收入*100%。

       什么情況下，企業(yè)會(huì)被約談？

       1、通過(guò)評(píng)估發(fā)現(xiàn)，企業(yè)稅負(fù)變動(dòng)異常，或稅負(fù)率長(zhǎng)期遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于同行業(yè)水平。

       2、企業(yè)沒(méi)有進(jìn)行正常的申報(bào)。沒(méi)有及時(shí)報(bào)稅，包括不按時(shí)報(bào)稅，報(bào)稅不完整等。同時(shí)還需要注意以下4點(diǎn)：

       （1）納稅系統(tǒng)申報(bào)的銷(xiāo)售額與防偽稅控中的開(kāi)票銷(xiāo)售額以及財(cái)務(wù)報(bào)表中的銷(xiāo)售不一致；

       （2）連續(xù)3個(gè)月或者6個(gè)月零負(fù)申報(bào)；

       （3）企業(yè)的進(jìn)項(xiàng)稅額變動(dòng)率大大高于銷(xiāo)項(xiàng)稅額變動(dòng)率；

       （4）企業(yè)存在大量的運(yùn)費(fèi)抵扣，收入?yún)s是減少的。

       3、發(fā)票相關(guān)數(shù)據(jù)存在異常：

       （1）企業(yè)的增值稅發(fā)票增量、使用量情況與往期比存在異常；

       （2）新辦企業(yè)短時(shí)間內(nèi)，大量領(lǐng)用增值稅專(zhuān)用發(fā)票，且稅負(fù)偏低的情況；

       （3）稅收分類(lèi)編碼開(kāi)錯(cuò)等原因，需要作廢多張發(fā)票；

       （4）企業(yè)的供應(yīng)商因?yàn)槟壳皩儆谑?lián)狀態(tài)，買(mǎi)它的增值稅發(fā)票需要進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出。


       4、企業(yè)的員工和經(jīng)營(yíng)場(chǎng)地跟收入不匹配。比如員工很多，工作場(chǎng)地很大，但收入很少；或人很少，收入?yún)s很大等。類(lèi)似的還有：用電量、用水量以及設(shè)備數(shù)量等，跟收入不匹配。比如用水量、用電量等明顯增長(zhǎng)了很多，但收入仍相比較少，可能存在少確認(rèn)收入了。

       5、員工工資長(zhǎng)期在5000以下，尤其一些聘請(qǐng)了中高端人才的企業(yè)，員工平均工資卻一直很低，有可能在規(guī)避個(gè)人所得稅。

       6、印花稅、房產(chǎn)稅等稅額長(zhǎng)期是0。一般而言，在公司正常經(jīng)營(yíng)的情況下，印花稅和房產(chǎn)稅不可避免的會(huì)發(fā)生。

       7、成本和毛利率等指標(biāo)明顯不合理，或企業(yè)長(zhǎng)期虧損卻一直不倒閉等。

       企業(yè)稅負(fù)率過(guò)低，該如何應(yīng)對(duì)？

       企業(yè)在接到稅務(wù)預(yù)警信息后，確定預(yù)警信息與企業(yè)自身原因有關(guān)，應(yīng)該詳細(xì)整理相關(guān)的數(shù)據(jù)資料，分析預(yù)警產(chǎn)生的原因 ，給出合理的解釋。如果確定預(yù)警信息與企業(yè)自身原因無(wú)關(guān)，應(yīng)出示相關(guān)的證據(jù)證明 。

       企業(yè)的財(cái)務(wù)人員在每月報(bào)表報(bào)送之前，都應(yīng)本著符合業(yè)務(wù)真實(shí)性的原則進(jìn)行自查。如果經(jīng)自查，發(fā)現(xiàn)稅負(fù)率偏低的原因是由于自身發(fā)生銷(xiāo)售行為申報(bào)收入不及時(shí)，或者有漏報(bào)行為，再或者有不應(yīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的事項(xiàng)沒(méi)有及時(shí)進(jìn)行調(diào)整的行為造成的，就應(yīng)該及時(shí)進(jìn)行調(diào)整，補(bǔ)報(bào)增值稅。當(dāng)關(guān)鍵指標(biāo)出現(xiàn)異常時(shí)，對(duì)異常原因及時(shí)自我檢查，內(nèi)部處理，保證對(duì)系統(tǒng)報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)表遠(yuǎn)離指標(biāo)異常預(yù)警的紅線。

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